Федеральная налоговая служба составила протокол признаков высокого налогового риска по итогам мероприятия, посвящённого предполагаемым клиентам крупной теневой сети, работающей с «бумажным» НДС. В документе на четырёх страницах описана нормативно‑правовая база, по которой у налоговиков возникают претензии к компаниям, вовлечённым в такие «площадки», а также приведены общие сведения об уголовном деле против организаторов схемы.
Какие признаки могут считать за высокий налоговый риск
- налоговые «разрывы»: не сдана декларация или сдана декларация с нулевыми показателями;
- несоответствие данных в декларациях и книгах покупок‑продаж с показателями отчётности контрагентов;
- отсутствие пояснений о причинах обнаруженных несоответствий;
- неосуществление действий по корректировке налоговых обязательств.
«По информации налогового органа, вами в налоговых декларациях по НДС за 2023–2025 год заявлены вычеты по заведомо подложным счетам‑фактурам».
Присвоение цепочке операций высокой степени «налогового риска» может стать основанием для проведения контрольных мероприятий в отношении участников схемы, в том числе выездных проверок. Налоговые органы ориентируются на сочетание перечисленных признаков и сопутствующие данные контрагентов.
Что рекомендуют юристы и компании
Юридические консультанты советуют компаниям заранее приводить в порядок первичные документы, готовить мотивированные пояснения по сомнительным операциям, оперативно устранять выявленные расхождения в отчётности и при необходимости привлекать независимых экспертов для проверки корректности вычетов.